Cтавки налогов, утвержденные постановлением Президента Республики Узбекистан от 30 декабря 2011 года № ПП-1675 на доходы физических лиц, для микрофирм и малых предприятий, для предприятий торговли и общественного питания, и для частных предпринимателей для уплаты в 2012г. на территории Республики Узбекистан.
|
Ставки налога на доходы физических лиц в Узбекистане в 2012 году.
| Облагаемый доход |
Ставка налога |
| до пятикратного размера минимальной заработной платы |
9 процентов от суммы дохода |
| от пяти (+1 сум) до десятикратного размера минимальной заработной платы |
налог с пятикратного + 16 процентов с суммы, превышающей пятикратный размер минимальной заработной платы |
| от десятикратного (+1 сум) размера минимальной заработной платы и выше |
налог с десятикратного + 22 процента с суммы, превышающей десятикратный размер минимальной заработной платы |
Примечания.
1. В целях исчисления суммы налога на доходы физических лиц размер минимальной заработной платы учитывается нарастающим итогом с начала года (сумма минимальных заработных плат за каждый месяц соответствующего периода с начала года).
2. Сумма налога на доходы физических лиц, рассчитанная исходя из установленных ставок, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается на сумму обязательных ежемесячных взносов, перечисляемых на индивидуальные накопительные пенсионные счета граждан, исчисляемых в размере 1 процента от доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц.
Ставки налога на прибыль юридических лиц в 2012 году
|
№
|
Плательщики
|
Ставки налога в % к налогооблагаемой базе
|
|
1
|
Юридические лица (за исключением предусмотренных в пп. 2-3) |
9
|
|
2
|
Коммерческие банки |
15
|
|
3
|
Юридические лица, получающие доходы от проведения аукционов, организации массовых зрелищных мероприятий путем привлечения юридических и физических лиц (включая нерезидентов), имеющих лицензию на занятие гастрольно-концертной деятельностью |
35
|
|
4
|
Для предприятий-экспортеров, у которых доля экспорта товаров, работ, услуг (независимо от места выполнения работ, оказания услуг) собственного производства за свободно конвертируемую валюту, за исключением сырьевых товаров, перечень которых утвержден Указом Президента Республики Узбекистан от 10 октября 1997 года № УП-1871, составляет: |
|
| от 15 до 30 процентов в общем объеме реализации |
установленная ставка снижается на 30%
|
| от 30 и более процентов в общем объеме реализации |
установленная ставка снижается на 50%
|
|
5
|
Для предприятий сферы услуг, указанных в пункте 1, по объему оказанных услуг, оплаченных с применением пластиковых карт |
установленная ставка снижается на 10%
|
Ставки единого налогового платежа для микрофирм и малых предприятий (кроме предприятий торговли и общественного питания) в 2012 году
|
№
|
Плательщики
|
Ставки налога в % к налогооблагаемой базе
|
|
1
|
Предприятия всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2-7
|
6*
|
|
2
|
Предприятия сферы промышленности
|
5
|
|
3
|
Предприятия, у которых разработка и внедрение компьютерных программных продуктов составляют не менее 80% от общего объема реализации товаров (работ, услуг)
|
5
|
|
4
|
Юридические лица, оказывающие услуги по таможенному оформлению (таможенные брокеры)
|
6
|
|
5
|
Ломбарды
|
30
|
|
6
|
Предприятия, получающие доходы от организации массовых зрелищных мероприятий путем привлечения юридических и физических лиц (включая нерезидентов), имеющих лицензию на занятие гастрольно-концертной деятельностью
|
30
|
|
7
|
Заготовительные организации, брокерские конторы (за исключением указанных в пункте 8), а также предприятия, оказывающие посреднические услуги по договору комиссии, поручения и другим договорам по оказанию посреднических услуг
|
33**
|
|
8
|
Предприятия, осуществляющие брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг
|
13**
|
|
9
|
Предприятия, специализирующиеся на предоставление в аренду стационарных торговых точек (доходы от предоставления в аренду составляют более 60%) для реализации продовольственных и непродовольственных товаров
|
30
|
|
10
|
Для предприятий, у которых доля экспорта товаров, работ, услуг (независимо от места выполнения работ и оказания услуг) собственного производства за свободно конвертируемую валюту, за исключением сырьевых товаров, перечень которых утвержден Указом Президента Республики Узбекистан от 10 октября 1997 года № УП-1871, составляет:
|
|
|
от 15 до 30 процентов в общем объеме реализации
|
установленная ставка снижается на 30%
|
|
от 30 и более процентов в общем объеме реализации
|
установленная ставкаснижается на 50%
|
|
11
|
Для предприятий сферы услуг по объему оказанных услуг, оплаченных с применением пластиковых карт
|
установленная ставкаснижается на 10%
|
Примечания.
*) Для предприятий, предоставляющих имущество в финансовую аренду (лизинг), - сумма процентного дохода по финансовой аренде (лизингу).
**) В процентах к сумме вознаграждения (валовому доходу).
Ставка единого налога для малых предприятий снижена до 6% в 2011 г.. (в 2010 г была -7%, в 2009г была - 8%)
Ставки единого налогового платежа для предприятий торговли и общественного питания, включая микрофирмы и малые предприятия в 2012 году в Узбекистане.
|
№
|
Плательщики
|
Ставки налога в % к налогооблагаемой базе
|
|
1
|
Предприятия общественного питания
|
10
|
|
из них:
|
|
|
специализированные предприятия общественного питания, обслуживающие общеобразовательные школы, школы-интернаты, средние специальные, профессиональные и высшие учебные заведения
|
8
|
|
2
|
Предприятия розничной торговли (за исключением указанных в пункте 4), расположенные в:
|
|
|
городах с численностью населения 100 тысяч и более человек
|
4
|
|
других населенных пунктах
|
2
|
|
труднодоступных и горных районах
|
1
|
|
3
|
Предприятия оптовой торговли (за исключением указанных в пункте 4)
|
5
|
|
4
|
Оптовые и розничные аптечные организации, расположенные в:
|
|
|
городах с численностью населения 100 тысяч и более человек
|
3
|
|
других населенных пунктах
|
2
|
|
труднодоступных и горных районах
|
1
|
|
5
|
Для предприятий, указанных в пп. 1, 2 и 4 (за исключением оптовых аптечных организаций), по объему реализации товаров (оказанных услуг), оплаченных с применением пластиковых карт
|
установленная ставка снижается на 10%
|
Примечание.
Если предприятия розничной торговли имеют несколько торговых точек, не являющихся самостоятельными юридическими лицами и расположенных в разных населенных пунктах, по которым установлены различные ставки единого налогового платежа, то они должны вести раздельный учет товарооборота по каждой торговой точке и уплачивать единый налоговый платеж по ставкам, установленным для этих населенных пунктов.
Ставки фиксированного налога с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (индивидуальных предпринимателей) в 2012 году
|
№
|
Вид деятельности
|
Ставка фиксированного налога (в кратных размерах к минимальной зарплате) в месяц
|
|
г. Ташкент
|
г.Нукус и города областного подчинения
|
прочие населенные пункты
|
|
1
|
Розничная торговля: |
|
|
|
| продовольственными товарами |
9,0
|
6,0
|
3,0
|
| сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках* |
5,0
|
4,0
|
2,0
|
| непродовольственными товарами |
10,0
|
6,5
|
3,0
|
| продовольственными и непродовольственными товарами (смешанная торговля в стационарных точках) |
10,0
|
6,5
|
3,0
|
|
2
|
Бытовые услуги, кроме указанных в пункте 3 |
3,5
|
1,5
|
0,5
|
|
3
|
Парикмахерские услуги, услуги маникюра, педикюра, косметолога и другие аналогичные услуги |
4,0
|
2,0
|
1,0
|
|
4
|
Производство и сбыт собственной продукции, в том числе изготовление и реализация национальных сладостей и хлебобулочных изделий, а также изготовление и реализация отдельных видов штучных блюд без организации посадочных мест в домашних условиях или местах, специально отведенных решением органов государственной власти на местах |
2,0
|
2,0
|
1,0
|
|
5
|
Прочие виды деятельности, за исключением сдачи имущества в аренду |
2,0
|
1,5
|
1,0
|
|
6
|
Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом: |
|
|
|
| для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн |
2,0
|
2,0
|
2,0
|
| для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 8 тонн |
3,0
|
3,0
|
3,0
|
| для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 8 тонн |
4,0
|
4,0
|
4,0
|
*) За исключением продажи выращенных в домашнем хозяйстве, включая дехканское, животных (скота, птицы, пушных и других зверей, рыб и др.) в живом виде и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде, кроме промышленной переработки, продукции животноводства, пчеловодства и растениеводства, за исключением продукции декоративного садоводства (цветоводства), в натуральном и переработанном виде.
Освобождение от налогообложения производится при условии предоставления налогоплательщиком документа по установленной форме, выданного соответствующим органом государственной власти на местах, органом самоуправления граждан, правлением садового, виноградарского или огороднического товарищества, подтверждающего, что реализованная продукция произведена налогоплательщиком на выделенном ему или членам его семьи земельном участке.
Примечания:
1. Физическое лицо:
а) занимающееся несколькими видами деятельности, уплачивает налог за каждый вид деятельности в отдельности;
б) осуществляющее предпринимательскую деятельность на арендованном оборудовании и помещении, должно представлять справку (информацию) об арендодателе органу государственной налоговой службы по месту жительства;
в) осуществляющее предпринимательскую деятельность не по месту государственной регистрации, налог уплачивает по месту его регистрации по наибольшей ставке между ставками, установленными по месту регистрации и месту фактического осуществления деятельности.
2. При выявлении фактов осуществления физическими лицами видов деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей органы государственной налоговой службы единовременно взимают фиксированный налог, исчисленный исходя из установленной ставки по соответствующему виду деятельности в годовом размере.
3. Доходы физических лиц от сдачи имущества в аренду облагаются налогом на доходы физических лиц по минимальной ставке шкалы налогообложения т.е. 9 процентов от суммы дохода
Ставки арендной платы, установленные для физических лиц, сдающих жилье в аренду в 2012 году
|
№
|
Вид деятельности
|
Минимальные размеры ставок арендной платы в месяц, за 1 кв. м общей площади, сум
|
|
г. Ташкент
|
г.Нукус и города областного подчинения
|
прочие населенные пункты
|
|
1
|
Физические лица, сдающие жилье в аренду |
3 000 сум
|
2 000 сум
|
1 000 сум
|
О других ставках налоговых сборов в Республике Узбекистан в 2012 г смотрите здесь http://fmc.uz/legisl.php?id2=pp_1675
Ссылки по теме:
- ИНФОРМАЦИОННО-СПРАВОЧНЫЕ СИСТЕМЫ- ПРАВО, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
- НАЛОГОВЫЕ ИНСПЕКЦИИ, СЛУЖБЫ
- НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ- КОНСУЛЬТАЦИИ
- НЕКОТОРЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ УТВЕРЖДЕННЫЕ В УЗБЕКИСТАНЕ 2010 г
- НЕКОТОРЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ УТВЕРЖДЕННЫЕ В УЗБЕКИСТАНЕ 2011 г
|
